У общества налог раздут чаще всего в двух местах. Шаблон, которым пользуется не главбух, а продажи. И вычет, который в учёте есть, а в декларации нет. Режим — третий шаг, не первый. Если сделать его первым, можно уйти с общей системы и обнаружить, что покупатели платили вам ещё и за право на вычет.
Что проверить в обществе до разговора о режиме
Последние счета. Один ли в них подход к налогу или у каждого менеджера свой файл. Статья 164 и статья 168 либо совпадают с файлом, либо файл завышает следующие отгрузки. Это способ договора, и для ООО он обычно самый быстрый: договоры.
Книга покупок против папки поставщиков. Где принятие к учёту есть, а строки нет — резерв по статьям 171 и 172. Где строка есть, а поставки не объяснить — не резерв. Способ вычета: вычет.
Доля покупателей, которые сами на общей системе. Если она большая, исходящий налог — часть их экономики. Снижать его ложной ставкой нельзя, уходить с системы без разговора о цене — дорого. Если доля маленькая, а входного налога мало, общая система часто держится по инерции. Тогда имеет смысл считать УСН, но только вместе со статьёй 346.12, сроком статьи 346.13 и восстановлением по статье 170.
Смешанный прайс. Облагаемое и освобождённое в одном акте без расшифровки не даёт честно применить ни статью 149, ни статью 170. Пока акт не разрезан, «снижение» будет средней ставкой, которой в кодексе нет. Правило ставки: ставка.
Как не снизить НДС ценой всей выручки
Классическая ошибка общества: увидели платёж, решили уйти на упрощёнку, не посмотрели пять крупных договоров. В них цена разложена на сумму и налог, клиент закладывает вычет. После перехода клиент либо просит скидку на всю сумму налога, либо уходит. Экономия в таблице меньше потери контракта. Поэтому в разборе для ООО сначала карта покупателей, потом лозунг режима.
Вторая ошибка: починить книгу и не починить файл продаж. Главбух заявляет вычет верно, менеджер выставляет счёт по старой оговорке. Квартал снова толще нормы. Снижение для общества считается внедрённым, когда последний акт совпал с шаблоном, а не когда таблица способов утверждена на планёрке.
Третья: открыть соседнее ООО на ту же деятельность, тех же людей и тех же клиентов, чтобы каждое «не превышало». Это не оптимизация налогов общества. Это дробление. Его нет в списке способов. Разбор — дробление бизнеса, признаки — отдельно.
Что является снижением, если три ошибки убраны
Будущие счета по норме статьи 164. Дозаявленный вычет, который и так ваш. Отказ от начисления там, где статья 149 правда покрывает операцию. Переход в открытое окно, если покупатели от этого не дороже экономии и восстановление заложено. Отказ от перехода, если он только перекладывает налог в скидку клиенту. Отказ тоже снижение потерь: вы не платите за мёртвый способ.
Порядок, чтобы эти пункты не включились все сразу, — как снизить в этом году и сравнение. ИП с патентом и взносами сюда не переносят: для ИП. Общий вход — главная.
Где в обществе счёт расходится с учётом
У ИП счёт и решение — часто один человек. У ООО между нормой и документом стоит цепочка. Главбух читает статью 164. Юрист когда-то вписал в договор «в том числе» с процентом того года, когда договор подписывали. Менеджер хранит файл, который «клиент уже привык подписывать». Акт выставляет третий человек по спецификации, где налог не расшифрован. Квартал собирается из этих четырёх версий. Снижение, которое утвердили на планёрке, не доходит до последней.
Поэтому для общества недостаточно правильного вывода. Нужна одна версия шаблона и короткий список договоров, которые шаблон не покрывает: длящиеся, рамочные, тендерные, где цену нельзя сменить без допника. Пока список не составлен, фраза «мы уже поправили НДС» описывает папку главбуха, не отгрузки. Как именно формулировка раздувает сумму, разобрано в тексте про договоры. Здесь важен организационный след: кто выставляет следующий счёт и каким файлом.
Авансы в длинных контрактах делают след толще. Предоплату взяли, счёт-фактуру на неё выставили, отгрузка закрыла другую сумму, вычет аванса у покупателя и начисление у вас разъехались. Статья 167 задаёт момент. Для общества с графиком платежей это не редкая ошибка, а регулярная пара документов. Пока пара не сходится, платёж не равен экономике сделки, и никакой режим это не лечит.
Смешанный прайс и льгота, которую рисуют на весь акт
Общество с несколькими видами работ любит один акт «за месяц» и одну строку налога. Если часть работ освобождена статьёй 149, а часть облагается, одна строка — это средняя ставка. Средней в статье 164 нет. На освобождённое начисляют лишнее. На облагаемое иногда занижают, чтобы «сошлось с привычной суммой клиента». Оба отклонения — не снижение.
Честный акт разрезает операции. Освобождённое подтверждают тем, что перечень и ваши документы совпадают, а не названием услуги «похоже на льготу». Входной налог по статье 170 делят между облагаемым и необлагаемым. Целиком в вычет его класть нельзя, даже если так платёж красивее. Деление иногда поднимает налог к уплате относительно того, как общество жило. Тогда так и говорят: раньше вычет был завышен, сейчас он защищаемый.
Экспорт и подтверждённая ставка, если они у вас есть, тоже не «ещё один процент на всякий случай». Пока подтверждения нет, действует правило для неподтверждённой операции, и его читают в норме на дату. Ставить льготное правило авансом, чтобы платёж квартала выглядел меньше, — занижение с отложенным спором. Страница ставки держит этот запрет на выбор из меню. Здесь он нужен, потому что у общества соблазн сильнее: прайс длинный, и хочется одного числа на прайс.
Когда группа обществ — структура, а когда разрез
Несколько ООО бывают без всякого снижения. Разный продукт, разные команды, разные клиенты, разный риск, который и без налога стоило развести. У каждого своя выручка и свой режим по своим основаниям. Такое общество мы не просим «слить обратно». Мы считаем НДС того лица, которое вы принесли на разбор, и не смешиваем чужую выручку в его лимит.
Разрез начинается там, где второго лица не было бы без налога. Те же менеджеры, тот же сайт, те же покупатели, счета по очереди с разных ИНН, чтобы каждое «не превышало» условие ставки или условие упрощёнки. На вопрос, изменилась бы работа без НДС, ответ «нет». Это не оптимизация налогов ООО. Это дробление, и его нет в способах. Почему пересчёт съедает табличную экономию — дробление бизнеса. Что видно снаружи — признаки.
Отдельное общество под новый продукт, с своими людьми и своими договорами, к этому абзацу не относится. Ему режим выбирают заново: пускает ли статья 346.12, нужно ли покупателям вычет, какой входной налог будет у этой деятельности. Старое общество при этом не «оптимизируют» тем, что часть его прежней выручки переехала.
Покупатели, без которых расчёт режима врёт
Перед разговором об уходе с общей системы общество раскладывает выручку не по менеджерам, а по тому, нужен ли покупателю вычет. Крупный оптовик или заказчик-плательщик, у которого цена в договоре разложена на сумму и налог, после вашего ухода попросит скидку или уйдёт. Мелкий покупатель-физлицо или такой же спецрежим ваш налог не забирал и скидку не попросит. Средняя доля «примерно половина» бесполезна. Нужны несколько договоров, которые держат выручку.
Если эти договоры как раз те, где цена жёсткая, переход считают с потерей, не с лозунгом. Восстановление по статье 170 добавляют отдельной строкой: остатки, основные средства, то, что кодекс велит восстановить при уходе. Без этой строки сравнение общей системы и упрощёнки — сравнение неполных платежей. Если окно статьи 346.13 закрыто, расчёт переносят на следующее окно и не меняют счета в текущем квартале. Подробнее развилка — УСН.
Если покупателям вычет нужен и входной налог большой, живой способ общества чаще всего книга, а не режим. Дозаявить своё по статьям 171 и 172, убрать строку без поставки, не делить необлагаемое «на глаз». Это скучнее открытия новой фирмы и это то, что защищается.
Что прислать по обществу
Режим. Типовой счёт, которым пользуются сейчас, не тот, который главбух считает правильным. Коротко: есть ли другие версии файла у продаж. Нужен ли вычет трём крупнейшим покупателям. Есть ли входящий налог по закупкам. Думали ли уже про второе лицо или про уход в этом году.
Этого хватает, чтобы сказать, жив ли шаблон, жива ли книга и стоит ли вообще открывать режим. Второе лицо в ответ не войдёт. Если платёж после правки файла и книги останется высоким, потому что высока облагаемая добавленная стоимость, так и напишем. Это цена модели, не недоделанное снижение.
Как устроен сам проход — как мы разбираем. С чего начать, если не хочется читать все способы, — как снизить.
Скидка, премия и возврат, которые двигают базу молча
Общество часто уменьшает цену покупателю премией, бонусом или ретро-скидкой и проводит это как коммерческий расход мимо НДС. Если выплата связана с поставкой, база и налог уже предъявленный обычно требуют корректировки, а не только проводки в расчётах. Пока покупатель сидит на старом вычете, а вы уже уменьшили свою выручку в учёте, квартал расходится. Снижение, которое возникло только в вашей базе, на проверке возвращается.
Возврат товара и возврат аванса — та же пара. Нет документа, который гасит исходный след, нет уменьшения. Есть письмо покупателя и платёжка. Для книги этого мало. Статья 167 и комплект по статье 169 здесь важнее нового режима. Прежде чем считать УСН «чтобы не мучиться с возвратами», спросите, не сидит ли лишний платёж в незакрытых авансах. Незакрытый аванс лечится документом. Уход с системы его не стирает задним числом.
Списание товара, недостача, передача в рекламу без продажи — отдельные операции. Не всякое выбытие даёт право оставить вычет целиком, и не всякое выбытие требует начисления «на всякий случай». Норму смотрят по виду выбытия. Ставить одну политику на все списания — способ либо завысить платёж, либо занизить. В разборе для ООО это короткий вопрос: есть ли заметные списания и как их сейчас проводят. Если нет, тему закрывают и не раздувают.
Внутренние услуги, которые правда есть
Управляющая компания, аренда у собственника, общая закупка на группу — бывают настоящими. Тогда у каждой стороны своя операция, своя цена и свой налог, если режим его требует. Вычет у получателя жив, только если услуга была, документ соответствует статье 169 и статья 171 эту сумму пускает. «Услуга» без содержания, которая крутит деньги между своими, вычетом не становится. Её не оформляют аккуратнее. Её убирают из способа снижения.
Это не повод запретить группе компаний существовать. Это повод не приносить на разбор внутренний оборот как главный резерв. Резерв общества, которое реально продаёт наружу, почти всегда снаружи: шаблон клиентского счёта, книга закупок у настоящих поставщиков, решение по режиму с картой внешних покупателей. Внутренний контур проверяют только если он уже толстый и на него надеются как на вычет.
Если надежда именно такая, скажите об этом в первом сообщении. Мы вычеркнем внутренний оборот раньше, чем разложим четыре способа по внешней выручке. Иначе снижение посчитают дважды: один раз по клиентам и второй раз по самим себе.
Обособленное подразделение и филиал НДС сами не делят. Плательщик — общество, не адрес склада и не город, где сидит офис. Выручка филиала входит в то же лицо, в тот же лимит режима и в то же правило ставки. Открыть точку в другом городе, чтобы «каждое направление считалось отдельно», можно только если это правда другое юридическое лицо с своей деятельностью. Адрес на двери вторым лицом не становится. Поэтому в разборе для ООО мы не спрашиваем, сколько у вас офисов. Мы спрашиваем, сколько лиц реально продаёт и не разрезана ли одна продажа между ними.
То же с несколькими договорами одного общества на одного клиента «чтобы не светить оборот». Договоры не создают несколько налогоплательщиков. Они создают несколько комплектов на одну и ту же статью 173. Сложить их всё равно придётся в одной декларации. Дробить комплект ради вида меньшего платежа бессмысленно и путает вычет покупателя.
Покупателю в такой ситуации нужен один понятный документ на поставку, а не пачка, которой закрывают вид оборота. Иначе его вычет спорит с вашей книгой, и «снижение» возвращается претензией, а не меньшим платежом.
Проверить, как снизить
Напишите, на общей системе общество или на упрощёнке, и примите ли вычет ваши основные покупатели. Приложите типовой счёт. Скажем, достаточно ли правки файла и книги или разговор уже про режим. Второе лицо предлагать не будем.