Снижение здесь бывает. Оно бывает не у всех и не в формулировке «навсегда без НДС». Ниже — когда переход правда уменьшает платежи, когда он их только перекладывает, и когда его нельзя сделать в этом календарном окне.
Когда переход уменьшает, а не переименовывает
Уменьшает, если одновременно сходится несколько вещей. Статья 346.12 вас пускает. Срок уведомления из статьи 346.13 ещё впереди или речь о следующем окне, и вы это не путаете. Покупателям не нужен ваш вычет, либо вы готовы заново договориться о цене. Прогноз дохода не упирается сразу в условие, при котором НДС на упрощёнке включается. Входной налог на общей системе небольшой, так что вы его почти не теряете. Восстановление по статье 170 вы заложили отдельной суммой, а не «потом как-нибудь».
Если ряд сходиется, общая система была в основном вашим исходящим налогом без большого вычета. Уход её снимает или откладывает. Это и есть снижение за счёт режима.
Не уменьшает, если покупатели на общей системе живут вашим вычетом и уйдут или потребуют скидку больше, чем вы сэкономите. Не уменьшает, если доход уже такой, что на упрощёнке налог всё равно есть, а правило ставки вам не мягче честной общей системы с нормальным вычетом. Не уменьшает, если восстановление с остатков и основных средств съедает первый год. В этих случаях способ вычёркивают, даже если слово «упрощёнка» звучит приятно.
Что сделать с ценой, если налог на УСН всё же есть
Тогда это уже не «ушли от НДС», а смена правила. Какое правило — из редакции на ваш доход, не из желания взять самое мягкое. Страница про ставку как раз запрещает меню процентов. Здесь другой вопрос: как жить, когда правило уже ваше.
Два законных варианта цены. Оставить сумму для клиента прежней и выделить налог внутри. Или поднять сумму. Оба требуют, чтобы документ совпал со статьёй 168. Ни один не разрешает писать «без НДС», когда начислять уже нужно. Договоры, где цену нельзя сменить молча, собирают в список до перехода, не после первой претензии клиента. Подробнее, как формулировка сама раздувает налог, — договоры.
Вычет на упрощёнке при этом не становится автоматически большим. Он есть, если есть входной налог и статьи 171 и 172. У многих после ухода с общей системы закупки остаются без счетов-фактур, и способ вычета гаснет. Это считают заранее, на странице вычета.
Окно, в котором перехода нет
Статья 346.13 не лечится желанием снизить текущий квартал. Если срок прошёл, счета не переводят «как на упрощёнке» с понедельника. Общество или ИП остаётся на прежнем режиме и платит по главе 21, пока уведомление не сработает на следующее окно. Снижение внутри текущего режима тогда ищут в шаблоне и в вычете, а не в мнимой смене системы. Год, в котором это ещё успеть, описан в тексте как снизить НДС.
ИП дополнительно смотрит, не путает ли он упрощёнку с патентом. Патент не отменяет проверку дохода на соседней упрощёнке, если они вместе. Общая логика для предпринимателя — для ИП. Для общества карта покупателей важнее, чем лозунг режима: для ООО.
Почему вместо перехода предлагают дробление
Потому что одно лицо не проходит в «удобный» доход, а несколько на бумаге проходят. Это не вариант перехода и не вариант ставки. Это разрезание одной деятельности. Мы его не считаем способом снизить. Что инспекция видит и без ваших пояснений, — признаки. Почему приём не попадает в сравнение живых способов, — дробление.
Живые способы рядом сравнивают так: вычет, верное правило ставки, переход если он правда уменьшает, правка договора. Таблица — сравнение.
Восстановление, которое забывают в первом расчёте
При уходе с общей системы часть налога, принятого к вычету раньше, восстанавливают. Статья 170 задаёт, по каким остаткам, основным средствам и операциям это происходит. Срок и долю читают в норме на дату перехода, не в статье трёхлетней давности. Пока этой суммы нет в сравнении, упрощёнка почти всегда «выигрывает». С ней сравнение часто переворачивается: первый период после ухода толще, чем последний квартал на общей системе.
Считают до уведомления. После уведомления восстановление не становится необязательным от того, что о нём не подумали. Оно встаёт в декларацию того периода, который указывает кодекс. Заложить его «в следующем году как-нибудь» — способ удивиться платёжке.
То же с товарами, которые купили с налогом и не продали до перехода. Они не прощают вычет сами. Если склад большой, а маржа маленькая, восстановление может съесть смысл ухода целиком. Тогда способ режима вычёркивают и оставляют общество или ИП на общей системе с нормальной книгой покупок. Это не поражение. Это отказ от мёртвого хода.
Цена для тех, кто забирал ваш налог
Покупатель на общей системе закладывал вычет. После вашего перехода его экономика меняется, даже если ваша цена в договоре формально та же. Он либо просит скидку на всю сумму, которую потерял, либо ищет поставщика, который налог по-прежнему предъявляет. Скидка больше экономии на режиме — переход не снижает ваши платежи, он перекладывает их в коммерцию.
Поэтому список таких покупателей нужен раньше лозунга. Не «доля примерно». Несколько договоров, которые держат выручку, и пометка, жёсткая ли там цена. Жёсткая цена плюс нужда в вычете — аргумент остаться. Покупатели, которым налог не нужен, и маленький входной налог — аргумент считать окно всерьёз.
Если вы уже на упрощёнке и налог включился из-за дохода, обратный переход на общую систему считают той же логикой наоборот. Есть ли теперь смысл стать плательщиком, потому что клиенты готовы забирать налог, а закупки идут со счетами-фактурами. Обратный ход тоже не «с понедельника». У него своё окно и своё уведомление. Счета не меняют раньше, чем норма позволяет сменить систему.
Доход, от которого зависит правило, не чистят
Глава 26.2 говорит, какие поступления входят в доход для лимита и для того уровня, при котором на упрощёнке включается налог. Разовую крупную оплату нельзя вынуть, чтобы остаться на более мягком правиле. Нельзя вынуть и предоплату, если по норме она уже ваш доход. Нельзя разложить её на другое лицо, чтобы уровень не сдвинулся: это уже дробление, не учёт дохода.
Правило ставки после этого уровня берут то, которое редакция даёт вам, не соседнее «почти такое же». Меню процентов разобрано на странице ставки. Здесь важно другое: снижение при работе на УСН часто состоит в том, чтобы перестать писать «без НДС», когда начислять уже нужно, и не взять правило мягче дохода.
Объект упрощёнки — «доходы» или «доходы минус расходы» — сам по себе НДС не отменяет. Он меняет налог упрощёнки. Расходы декабря не лечат объект «доходы»: их нет в формуле. Путать уменьшение налога упрощёнки взносами по статье 346.21 с уменьшением НДС — частая ошибка ИП. Взносы не стирают начисление, если глава 21 его уже требует. Связка для предпринимателя — для ИП. Для общества карта покупателей важнее объекта: для ООО.
Проверить, как снизить
Напишите, на общей вы системе или уже на упрощёнке, и нужен ли покупателям вычет. Если думаете об уходе, скажите, смотрите ли на ближайшее окно или уже опоздали к сроку. От этого зависит, считать переход или вычёркивать его сразу.